اشخاص مشمول مالیات چه کسانی هستند؟
زمان مطالعه: 4 دقیقهانواع مالیات در ایران کدامند؟
در ایران به طور کلی مالیات به دو نوع مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم تقسیم میشود.
مالیات مستقیم
مالیات های مستقیم در دو بخش مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد طبقه بندی می شود. همچنین قوانین مربوط به این نوع مالیات در قانون مالیات های مستقیم می باشد.
- مالیات بر دارایی
مالیاتی است که نسبت به اموال و داراییهای اشخاص مطالبه میشود. در حال حاضر مالیات بر ارث و مالیات حق تمبر جزء مالیات بر دارایی می باشند.
- مالیات بر درآمد
مالیاتی که با توجه به سود خالص اشخاص در کسب و کار به دست می آورند مالیات بر درآمد است. انواع آن عبارتند از مالیات بر درآمد املاک – مالیات بر درآمد کشاورزی – مالیات بر درآمدحقوق – مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی – مالیات بر درآمد اتفاقی و مالیات بر درآمد منابع مختلف
مالیات غیر مستقیم
مالیات غیر مستقیم که اتفاقا” بخش عمده ای از منابع مالیاتی کشور را تشکیل می دهد مالیاتی است که بر کالاها و خدمات وضع میشود و توسط مصرفکننده پرداخت میشود. اما در مالیاتهای مستقیم بهطور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد وصول میشوند.
مالیات غیر مستقیم به مالیات بر واردات و مالیات بر ارزش افزوده تقسیم می گردد.
بنابراین با توجه به مطالبی که در این مقاله ذکر شد در نظام مالیاتی ایران به طور کل ۲ نوع مالیات وجود دارد.
اما متاسفانه مشاهده می شود که مالیات بر تراکنش های بانکی ، مالیات دستگاه کارتخوان ، مالیات سامانه معاملات فصلی و نیز اخیرا از مالیات پایانه های فروشگاهای و سامانه مودیان نیز به عنوان دیگر پایه های مالیاتی یاد می شود. مواردی که ذکر شد هیچ یک به عنوان پایه مالیاتی نمی باشد ولی از طریق روش های مذکور امکان شناسایی مودیان جدید یا رصد درآمدهای مودیان فعلی وجود دارد.
حال که با انواع مالیات آشنا شدید در ادامه به اشخاص مشمول مالیات نیز می پردازیم.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات می باشند؟
طبق ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات هستند :
۱ – كليه مالكين اعم از اشخاص حقيقی يا حقوقی نسبت به اموال يا املاك خود واقع در ايران
۲ – هر شخص حقيقی ايرانی مقيم ايران نسبت به كليه درآمدهایی كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل می نمايد
۳ – هر شخص حقيقي ايراني مقيم خارج از ايران نسبت به كليه درآمدهایي كه در ايران تحصيل ميكند
۴ – هر شخص حقوقی ايرانی نسبت به كليه درآمدهایی كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل می نمايد
۵ – هر شخص غيرايرانی ( اعم از حقيقی و يا حقوقی ) نسبت به درآمدهائی كه در ايران تحصيل می کند و همچنين نسبت به درآمدهایی كه بابت واگذاري امتيازات يا ساير حقوق خود و يا دادن تعليمات و كمكهای فنی و يا واگذاری فيلمـهای سينمایی ( كه به عنوان بها يا حق نمايش يا هر عنوان ديگر عايد آنها ميگردد ) از ايران تحصيل می كند.
اشخاص غیر مشمول مالیات چه اشخاصی هستند ؟
اما در مقابل اشخاص فوق، افرادی به عنوان اشخاص غیر مشمول پرداخت مالیات در ماده ۲ قانون مالیاتهای مستقیم ذکر شده اند و این اشخاص به دلیل اینکه دولتی بوده و به نحوی زیر مجموعه دولت محسوب شده و یا بودجه آن ها به وسیله دولت تامین می شود و نیز فاقد فعالیت اقتصادی می باشند.
۱ – وزارتخانهها و موسسات دولتی
۲ – دستگاههایی که بودجه آنها به وسیله دولت تامین میشود
۳ – شهرداریها و دهیاری ها
۴ – بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی ( ره ) و مقام معظم رهبری
در خصوص اشخاص غیر مشمول لازم به ذکر است هر چند ایشان نیازی به تشکیل پرونده مالیاتی، تسلیم اظهارنامه مالیاتی و ارائه اسناد و مدارک به سازمان مالیاتی ندارند ولی درآمدهای حاصل از فعالیتهای اقتصادی از قبیل فعالیتهای صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی و سایر فعالیتهای تولیدی برای اشخاص موضوع ماده ۲ که به نحوی غیر از طریق شرکت نیز تحصیل می شود در هر مورد به طور جداگانه مشمول مالیات است و ضمنا” این اشخاص مکلف به کسر و ایصال مالیات های تکلیفی از جمله مالیات حقوق کارکنان می باشند.
موسسه حسابگر نوین
ما در موسسه حسابگر نوین سعی می کنیم در سلسله مقالاتی آموزشی اهم مواردی که حسابداران و مودیان و صاحبان مشاغل با آنها سر و کار دارند را با زبانی ساده تشریح کرده و در این زمینه به سوالات شما پاسخ دهیم . این موسسه با اطلاعات به روز و دقیق آماده ارائه مشاوره های مالیاتی در جهت ارائه بهترین خدمات به شما عزیزان می باشد.
اشخاص غیر مشمول با معاف از مالیات چه تفاوتی دارند؟
اشخاص غیر مشمول اساسا” هیچ گونه تکلیف مالیاتی ندارند و مودی مالیاتی نیستند. اما موضوع معافیت برای اشخاص مشمول (مودیان مالیاتی) اعمال می گردد.
سوالات متداول
-
اشخاصی که مشمول ارزش افزوده نیستند اما کالای ارزش افزوده عرضه میکنند باید ارزش افزوده دریافت کنند؟
خیر، دریافت مالیات بر خلاف مقررات است
-
یک شخص ایرانی مقیم خارج که ملک خود را در ایران اجاره داده است مشمول پرداخت مالیات می باشد؟
بله، کسب هر نوع درآمد داخل کشور مشمول پرداخت مالیات است.
