سوالات متداول

طبق تبصره 11 ماده 53 قانون مالیاتهای مستقیم درآمد هر شخص‌ ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای‌ مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف می‌ باشد بنابراين مالك مي تواند از مجموع متراژ املاک خود تا 150 مترمربع به انتخاب خود از معافيت مالياتي استفاده نموده و نسبت به مازاد ماليات متعلق را پرداخت نمايد.

منظور هزينه هايی که مدارک صوری آن تهیه شده و در دفاتر نیز ثبت شده است ولی عملا هزینه های انجام مشده است.

مطابق ماده 192 ق.م.م در کلیه مواردی که مودی یا نماینده او که به ‌موجب مقررات این قانون از بابت پرداخت مالیات مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی‌درصد(30%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون و ده‌ درصد(10%) مالیات متعلق برای سایر مودیان می‌باشد.
حکم این ماده درمورد درآمدهای کتمان‌شده در اظهارنامه‌های تسلیمی و یا هزینه‌های غیرواقعی نیز جاری است.

معافیت مالیاتی حقوق در سال 1402 به صورت سالانه تا مبلغ 120.000.000 تومان یا ماهیانه 10.000.000 تومان تعیین شده است.
مازاد مبلغ 120.000.000 تومان تا 168.000.000 تومان سالیانه با ضریب 10% محاسبه می‌شود.
مازاد مبلغ 168.000.000 تومان تا 276.000.000 تومان سالیانه با ضریب 15% محاسبه می‌شود
مازاد مبلغ 276.000.000 تومان تا 408.000.000 تومان سالیانه با ضریب 20% محاسبه می‌شود
مازاد مبلغ 408.000.000 تومان سالیانه به بالاتر با ضریب 30% محاسبه می‌شود .

عدم ارائه لیست حقوق توسط پرداخت کنندگان حقوق در موعد مقرر به میزان 2% حقوق پرداختی و در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق توسط پرداخت‌کنندگان حقوق به میزان 10% مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و نیز 2.5% مالیات به ازای هر ماه تاخیر از سررسید

۱- سپرده های بانکی و سود متعلق به آنها
۲- اوراق مشارکت و سود متعلق به انها
۳- سهام و سهم الشرکه شرکت‌ها و سود متعلق به آنها
۴- حق الامتیاز همانند امتیاز دفتر اسناد رسمی
۵- سایر اموال و حقوق مالی همانند برند و اختراع و…
۶- املاک و سرقفلی
۷- وسایل نقلیه اعم از زمینی و هوایی و دریایی

طبق ماده ۲۷۶ قانون مالیاتهای مستقیم چنانچه هریک از حسابداران، حسابرسان و همچنین موسسات حسابرسی، مأموران مالیاتی و کارکنان بانکها و موسسات مالی و اعتباری در ارتکاب جرم مالیاتی معاونت نمایند و یا تخلفات صورت گرفته را گزارش نکنند به حداقل مجازات مباشر جرم محکوم می‌شوند. مجازات معاونت سایر اشخاص طبق قانون مجازات اسلامی تعیین می‌شود.

خیر ، اساسا” مالیات پرداختی توسط مؤدیان ثبت نام شده بابت انواع نهاده ها از جمله ماشین آلات خطوط تولید کارخانجات و سایر تجهیزات که برای فعالیت اقتصادی مورد استفاده قرار گرفته اند، از مالیاتهای وصول شده توسط آنها در اولین دوره مالیاتی با تسلیم اظهارنامه و درخواست مودیان قابل استرداد است.

طبق بند (د) ماده 132 شرکت های تولیدی – شهرک های صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی با فاصله هایی بیشتر از 120 کیلومتری از مرکز استان تهران، 50 کیلومتری از اصفهان و 30 کیلومتری مراکز سایر استان‌ها و شهرهای دارای بیش از سیصد هزار نفر جمعیت براساس آخرین سرشماری نفوس و مسکن به مدت پنج‌سال و در مناطق کمترتوسعه‌یافته به مدت ده‌سال با نرخ صفر مشمول مالیات می‌باشند. کلیه شرایط اعمال معافیت این موضوع طی بخشنامه شماره 79/94/200 مورخ 05/08/1394 ابلاغ آیین نامه اجرایی بند “د” ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم تشریح شده است.

بارها به این نکته تاکید شده است که در قانون مالیات های مستقیم موضوعی به عنوان معافیت مالیاتی اشخاص در سال فعالیتشان ندارم ولی متاسفانه هنوز عده ای بر این باور هستند و نسبت به انجام تکالیف مالیاتی در سال اول فعالیت خود کوتاهی کرده و با پرداخت مالیات و جرایم غیر قابل قبول روبرو می شوند.