انواع معافیت های مالیاتی شرکت ها در سال ۱۴۰۳
زمان مطالعه: 6 دقیقهمبحث معافیت مالیاتی شرکت ها اهمیت زیادی دارد . به همین دلیل مدیران کسبوکارهای مختلف باید نسبت به اعمال یا معافیت از مالیات اطلاعات کاملی بهدست بیاورند تا با توجه به این موضوع، برنامهریزی اساسی برای درآمد و بودجه کلی خود داشته باشند.
به طور کلی مالیات مبلغی است که دولت با توجه به درآمد واحدهای تولیدی و غیرتولیدی از آنها دریافت میکند. این مبلغ در چرخه اقتصادی کشور تاثیر زیادی دارد. بااینحال ممکن است درآمد کل یا بخشهایی از شرکت از پرداخت مالیات معاف شوند که این موضوع نیاز به بررسی دارد.
در این مقاله از وب سایت موسسه حسابگرنوین (وکیلی تکس) به این موضوع کامل می پردازیم.
بررسی معافیت مالیاتی شرکت های تولیدی و غیرتولیدی
تمامی کشورها برای رشد و توسعه اقتصاد خود نیاز به بودجه دارند. بخش مهمی از این مبلغ ازطریق پرداخت مالیات توسط اشخاص حقیقی و حقوقی، همچنین شرکتهای تولیدی و غیرتولیدی تامین میشود. به همین دلیل پرداخت مالیات یک ضرورت بهشمار میآید و عدم توجه به آن پیگرد قانونی دارد.
با وجود ضرورت پرداخت مالیات و تاثیر آن در اداره کشور، ممکن است برخی واحدها از پرداخت این هزینه به دولت معاف شوند. این شرایط همان معافیت مالیاتی است و تنها برخی شرکتها یا درآمد قسمتی بهخصوص از آنها مشمول این قانون میشود.
معافیت از مالیات به این معنی است که شرکت برای بخشی از درآمد خود یا کل آن نیازی به پرداخت مالیات به دولت ندارد. این قانون برای همه شرکتها صدق نمیکند و نیاز به بررسی دارد. همچنین با توجه به موقعیت، معافیت ممکن است موقت یا دائمی باشد. شرکتهای تولیدی و غیرتولیدی که از پرداخت مالیات معاف هستند میتوانند درآمد خود را به افزایش تولید یا بهبود خدمات ارائه دهند. در بسیاری از موارد دلیل اینکه دولت تصمیم میگیرد برخی شرکتها را از پرداخت مالیات معاف کند نیز به همین موضوع مرتبط است.
تفاوت معافیت مالیاتی و نرخ صفر مالیاتی چیست ؟
احتمالا تاکنون اصطلاح نرخ صفر مالیاتی را شنیده باشید اما تفاوت این مفهوم با معافیت مالیاتی چیست؟ دراینخصوص باید گفت نرخ صفر معمولا برای جذب سرمایهگذارن، رشد تولید، ایجاد اشتغال و توسعه بخش خصوصی در نظر گرفته میشود.
از سال ۱۳۹۵ در اصلاحاتی که در قانون مالیاتهای مستقیم به وجود آمد ، قانونگذار اغلب معافیت ها را حذف و عبارت نرخ صفر را جایگزین معافیت نمود. اما سئوال اینجاست اولا” نرخ صفر چیست؟ و ثانیا” این اقدام قانونی با چه هدفی انجام شده است؟
پاسخ به این سوال در بند الف ماده ۱۳۲ ق م م بیان شده است ” منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیان مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخصشده به سازمان امور مورد، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخصشده به سازمان امور مالیاتی کشور می باشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه میشود. ”
در پاسخ به بخش بعدی سوال نیز باید تصریح کرد که هدف از اجرای این قانون هدفمند کردن معافیت های مالیاتی، تعریف یک ساز و کار مشخص و تعیین چارچوب برای اعمال معافیت ها و نهایتا کنترل معافیت های مالیاتی است و به عبارت دیگر اعمال هرگونه معافیت دارای ضابطه و شرایط مشخصی خواهد بود.
مالیات با نرخ صفر به کسبوکارهای بخش خصوصی این امکان را میدهد تا در طول مدتی مشخص، بدون اینکه به دولت مالیاتی بپردازند تمام درآمد را به توسعه خود اختصاص دهند. این موضوع به گسترش شرکتها و جلوگیری از ورشکستگی آنها کمک شایانی میکند.
معافیت مالیاتی شرکت ها شامل کدام کسب و کارها میشود؟
دولت در زمینه دریافت مالیات از شرکتها و تعاونیها حساسیت بالایی دارد. از این رو کسب وکارها باید در ارائه اسناد به اداره مالیات حساس باشند تا مشمول قوانین سختگیرانه و جریمه نشوند. البته برخی شرکتها یا فعالیت بخش خصوصی از آنها ممکن است از پرداخت تمام یا بخشی از این مبلغ معاف شوند. در ادامه با مهمترین این موارد آشنا خواهید شد.
- طبق ماده ۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم، تمام شرکتهای فعال درزمینه کشاورزی، دامداری، صیادی و ماهیگیری، زنبور عسل، طیور، دامپروری، پرورش ماهی، باغات و باغستانها، احیای مراتع از پرداخت مالیات معاف هستند.
- طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم، درآمد واحدهای تولیدی یا معدنی بخشهای خصوصی و تعاونی دارای پروانه بهرهبرداری از زمان شروع فعالیت به مدت ۵ سال و در مناطق کمترتوسعهیافته به مدت ده سال با نرخ صفر مشمول مالیات میباشد.
- درآمد موسسات آموزشی و نیز آموزشگاههای فنی و حرفهای آزاد دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفهای دارای پروانه فعالیت از پرداخت مالیات معاف است.
- کلیه درآمد شرکتهای تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی ، دانشجویان و دانش آموزان و اتحادیه های آنها از مالیات معاف است .
- فعالیتهای انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی اشخاص حقیقی یا حقوقی و دستگاه های ذی ربط از پرداخت مالیات معاف است.
مدت زمان استفاده از معافیت مالیاتی شرکت ها
برخی از معافیت های دائمی و برخی دیگر نیز دارای زمان مشخصی می باشند. به طور مثال معافیت مربوط به شرکتهای تولیدی بخش خصوصی موضوع ماده ۱۳۲ از ۵ سال تا ۱۳ سال متغیر بوده و پس از آن معافیت یا همان نرخ صفر لغو می گردد. شرکتهای مستقر در مناطق آزاد نیز تا ۲۰ سال از این معافیت استفاده می کنند . اما معافیت شرکتهای تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان ، کارگری ، کارمندی محدودیت زمانی ندارد.
بهطور کلی قوانینی که منجر به معافیت از مالیات میشوند ممکن است مدتزمان بهخصوصی داشته باشند. شما می توانید برای اطلاع دقیق از معافیت فعالیتهای اقتصادی خود می توانید از مشاوره با کارشناسان موسسه حسابگرنوین( وکیلی تکس) استفاده کنید. و از شرایطی که جهت اعمال معافیت تعیین شده مطلع باشید.
چگونه میزان مالیات شرکت را محاسبه کنیم ؟
اگر کسب وکار شما در دسته معافیت مالیاتی شرکت ها قرار نمیگیرد. و یا در گروه شرکتهایی است که شامل نرخ صفر مالیات میشود باید در محاسبه درآمد بخشهای مختلف و ارائه مدارک به سازمانهای مربوط کاملا حساس باشید و این فرآیند را با دقت بالایی انجام دهید.
این موضوع برای شرکتهایی که تنها بخشی از درآمد آنها مشمول مالیات نمیشود نیز صدق میکند. پس باید از نیروهای کاملا متخصص و بامهارت کمک بگیرید تا هیچ اشتباهی در فرآیند محاسبه و تنظیم اسنادی مانند اظهارنامه مالیاتی رخ ندهد.
موسسه حسابگرنوین مجموعهای است که در این زمینه به شما کمک میکند. کارکنان این شرکت، بهدلیل بهرهمندی از سابقه بالا در ارائه خدمات مالیاتی، با تمام قوانین این حوزه آشنا هستند. ازاینرو اسناد را بهطور دقیق تنظیم میکنند.
به همین دلیل کسب مشاوره از کارشناسان موسسه حسابگرنوین بهترین روش برای آگاهی از میزان مالیات یا بهره مندی از معافیت می باشد.
سخن پایانی
معافیت مالیاتی شرکت ها از قوانینی است که کسبوکارهای تولیدی و در برخی موارد غیرتولیدی را از پرداخت مالیات به دولت بینیاز میکند. شرکتها باید این قوانین را بشناسند تا درصورت بهرهمندی از شرایط، دیگر هزینهای به دولت نپردازند. این قوانین باعث ایجاد شرایطی مطلوب برای رشد کسبوکارها میشود. توجه داشته باشید این قانون با نرخ صفر مالیات که دارای محدودیت زمانی است تفاوت دارد. برای اینکه بدانید شرکت شما از شرایط معافیت بهرهمند است یا باید مالیات بپردازید، میتوانید از کارشناسان موسسه حسابگر نوین ( وکیلی تکس) کمک بگیرید.
مطالب پیشنهادی »
