خانه / آموزش / در چه شرایطی اصلاح اظهارنامه انجام میشود؟

از اصلاح اظهارنامه و مهلت اصلاح اظهارنامه چه می‌دانید؟ ما هر آن‌چیزی که باید بدانید را به شما خواهیم گفت. امروز برای بسیاری از افراد این موضوع اهمیت دارد که آیا اظهارنامه مالیاتی را می‌توان اصلاح کرد یا خیر؟ صراحتا می‌توانیم به شما بگوییم که چنین امکانی هم هست و هم نیست.

تا انتهای این متن از وب سایت حسابگرنوین (وکیلی تکس) همراه ما باشید تا به‌دقت شما را راهنمایی کنیم و بگوییم چگونه باید چنین کاری را انجام داد. در انتهای مطلب نیز روشی را به شما معرفی می‌کنیم تا دیگر مو لای درز اظهارنامه‌های مالیاتی شما نرود، چه برسد به خطاهای محاسباتی!

پس با ما بمانید.

نیاز به خدمات ثبت اظهارنامه دارید؟ با ما تماس بگیرید.

آیا می توان اظهارنامه مالیاتی را اصلاح کرد؟

تمامی مؤدیان مالیاتی فارغ از اینکه شخص حقیقی هستند یا حقوقی باید اظهارنامه‌های مالیاتی خود را تنظیم کنند. این اظهار باید در زمانی مشخصی انجام بگیرد و افرادی که نتوانند در زمان مشخص چنین کاری را انجام دهند، مشمول به پرداخت جریمه‌های مالیاتی خواهند شد. گاهی ممکن است افرادی اظهارنامه خود را به اشتباه تکمیل کنند. در این شرایط است که اصلاح اظهارنامه و مهلت اصلاح اظهارنامه برای مؤدیان مالیاتی تبدیل به سوال می‌شود. در قانون نظام مالیاتی این فرصت به مودیان داده شده تا بتوانند اظهارنامه خود را اصلاح کنند. به همین دلیل اگر پس‌از تمام‌شدن این فرصت، همچنان اظهارکننده اشتباه در اظهارنامه خود داشته باشد، مشمول پرداخت جریمه خواهد شد.

انواع اظهارنامه عملکرد در سامانه

مؤدیان به‌طور کلی با ۳ نوع از اظهارنامه روبه‌رو هستند که شامل موارد زیر می‌شود:

• اظهارنامه (اصلی)
• اظهارنامه جایگزین
• اظهارنامه اصلاحی

در ادامه برای هرکدام از این موارد توضیح کوتاهی خواهیم داد.

اظهارنامه اصلی ( اولین اظهارنامه )

این اظهارنامه براساس عملکرد مؤدی اظهار می‌شود و حالت کارنامه دارد. براساس عملکرد سال گذشته مؤدی، باید این اظهارنامه مطابق با قوانین مالیاتی تنظیم و به سازمان مالیاتی ارسال شود. اولین اظهارنامه ای که براساس عملکرد سال گذشته اشخاص حقوقی یا حقیقی تکمیل شده و به سازمان ارسال میشود اظهارنامه اصلی نام دارد.

اظهارنامه جایگزین ( روشی برای جبران اشتباه )

این اظهارنامه برای زمانی است که هنوز مهلت تسلیم اظهارنامه وجود دارد و پس‌ از ارسال موفق اظهارنامه اصلی که در پاراگراف قبلی به شما توضیح دادیم، می‌توان یک اظهارنامه دیگر را نیز تکمیل و ارسال نمود.

این اظهارنامه، جایگزین نام دارد . اگر مؤدی مالیاتی متوجه شود که در اظهارنامه اصلی، اعداد اشتباه درج شده و اطلاعات نادرست در آن وجود دارد، می‌تواند با ارسال اظهارنامه ای دیگر این راه اشتباهش را برطرف کند. در این حالت اظهارنامه قبلی حذف و اظهارنامه اخیر جایگزین اظهارنامه اصلی میشود.

اظهارنامه اصلاحی ( آخرین روش برای اصلاح )

پس‌از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه، دیگر نمی‌توانید نه اظهارنامه اصلی را ارسال کنید و نه نسخه جایگزین آن را. آن‌ها را نیز نمی‌توان ویرایش کرد. براساس تبصره ماده ۲۲۶ ق.م.م پس‌ از این تاریخ اصلاح تنها با اظهارنامه اصلاحی ممکن خواهد بود. این اظهارنامه نیز حداکثر ۱ ماه پس‌ از پایان مهلت تسلیم  اظهارنامه اصلی این فرصت را خواهد داشت. نکته قابل توجه و مهم در این موضوع این است که اظهارنامه اصلاحی فقط در زمانی قابل قبول است که به ‌نحوی در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان‌تسلیمی از نظر محاسبه اشتباهی شده باشد . در این صورت مودی با ارائه مدارک لازم‌ ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه نسبت به رفع ‌اشتباه اقدام و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی‌ را حسب مورد تسلیم نماید. در هر حال تاریخ تسلیم اظهارنامة ‌مودی تاریخ تسلیم اظهارنامة اول می‌باشد.

چنانچه مودی پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه نسبت به تسلیم اظهارنامه اصلاحی در مهلت مقرر قانونی اقدام نموده باشد، در صورتی که مغایرت ارقام اظهارنامه اصلاحی مذکور در مقایسه با آخرین اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر،ناشی از نتیجه ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از تسلیم اظهارنامه اصلی در دفاتر قانونی مودی نباشد، به عنوان اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده ۲۲۶ قانون مذکور قابل قبول خواهد بود.

اگر اظهارنامه را خارج از مهلت ارسال کنیم چه میشود ؟

سازمان امور مالیاتی برای اصلاح اظهارنامه و مهلت اصلاح اظهارنامه قوانین مشخصی داشته و تاکید هم دارد که بتواند این قوانین را به کامل‌ترین شکل ممکن اجرا کند. به همین دلیل ازنظر بسیاری از افراد اجرای چنین قوانین ازسوی سازمان امور مالیاتی تا حد سخت‌گیرانه نیز تلقی می‌شود. شما باید مراقب این موضوع باشید.

توصیه می‌کنیم که برای گرفتارنشدن به این معضلات حتما در زمانی که مقرر شده کار خود را به اتمام برسانید. گاهی زمان ارسال اظهارنامه‌ها توسط خود سازمان تمدید می‌شود اما چنین فرصتی همیشگی نیست و معلوم هم نخواهد بود که دقیقا چه زمانی رخ خواهد داد. افرادی که اظهارنامه خود را به‌موقع به سازمان ارسال نکنند، مشمول پرداخت جریمه غیر قابل بخشودگی تا ۳۰درصد مبلغ کل مالیات خود خواهند شد.

اظهارنامه جایگزین و اصلاحی چه تفاوت هایی باهم دارند؟

به‌طور کلی می‌توانیم بگوییم که این اظهارنامه‌ها در ۳ بخش مهم باهم تفاوت دارند:

• مهلت ارسال
• حساسیت سازمان مالیاتی
• میزان تغییرات قابل اعمال

اظهارنامه جایگزین را می‌توان قبل‌ از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه فرستاد اما اظهارنامه ای که حداکثر تا یک ماه پس از پایان این مهلت ارسال می شود اظهارنامه اصلاحی است. سازمان امور مالیاتی پس ‌از ارائه اظهارنامه اصلاحی با حساسیت ویژه و بیشتری پرونده‌های مالیاتی شما را دنبال می‌کند.

به همین دلیل می‌توان گفت که ارسال چنین اظهارنامه‌ای وجه مثبتی از شما نمی‌سازد مگر اینکه به سازمان مالیات ثابت شود اگر شما چنین اظهارنامه‌ای را ارسال نمی‌کردید، پیامد‌های بسیار خطرناک‌تری برای شما وجود داشت و ترجیح دادید که ریسک چنین کاری را بپذیرید. در شرایط اصلاح اظهارنامه و مهلت اصلاح اظهارنامه ما می دانیم که این سند اصلاحی اصلا نباید تغییرات جامع و عمده‌ای داشته باشد چون بسیار حساسیت‌زا خواهد بود. تنها باید اشتباه‌های محاسباتی را اصلاح کرد و طبقه بندی حساب ها را تغییر داد.

اطمینان از وضعیت و مهلت اصلاح اظهارنامه

چگونه از وضعیت اصلاح اظهارنامه و مهلت اصلاح اطمینان داشته باشیم؟

یکی از بهترین راه‌ها برای اینکه بتوانید این موضوع را به بهترین شکل ممکن مدیریت کنید، استفاده از خدمات مشاوره‌ای بوده که می‌تواند شما را از این سردرگمی نجات دهد. مسائل مالیاتی پیچیده و دشوار هستند و کوچک‌ترین اشتباهی در آن‌ها می‌تواند باعث شود که شما متحمل ضرر بزرگی شوید.

مجموعه‌های زیادی هستند که می‌توانند به شما در این زمینه کمک کنند اما قطعا یکی از بهترین‌های آن‌ها موسسه حسابگرنوین ( وکیلی تکس) خواهد بود. شما می‌توانید با مراجعه به وب‌سایت این موسسه بزرگ درباره این موضوع اطلاعات بیشتری کسب کنید.

سخن آخر

تمام تلاش ما بر این بود که بتوانیم همه‌چیز را درباره اصلاح اظهارنامه و مهلت اصلاح به شما توضیح دهیم.

به این موضوع توجه داشته باشید که ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی یک مسئله به‌شدت جدی‌ بوده و عدم توجه به آن می‌تواند جریمه‌های سنگین مالیاتی برای  شما به‌همراه داشته باشد و برای زمان زیادی شما را درگیر خودش کند. اظهارنامه‌های مالیاتی براساس قانون اگر مشکلی داشته باشند، قابل اصلاح خواهند بود. از شما ممنونیم که تا انتهای این مقاله همراه ما بودید. امیدواریم از این مطالب بیشترین استفاده را کرده باشید.

بیشتر بخوانید »

معافیت‌های مالیاتی شرکت‌ها در سال جدید چگونه است؟