خانه / آموزش / مالیات بر ارزش افزوده / مالیات بر ارزش افزوده رستوران

مالیات بر ارزش افزوده رستوران مالیاتی است که برای ارائه خدمات مربوط به حوزه غذا اعمال می‌شود. این مالیات در حال حاضر در بیش از ۱۴۰ کشور جهان به اجرا درآمده است. در نوشتارهای گذشته اشاره شد که مالیات در ایران به دو دسته مالیات های مستقیم و نیز مالیات های غیرمستقیم تقسیم می‌شود. مالیات‌های مستقیم مالیات‌هایی می باشند که اشخاص نسبت به درآمد یا دارایی خود پرداخت می کنند. اما مالیات‌های غیرمستقیم که مشهورترین آن مالیات بر ارزش افزوده است نسبت به مصرف اشخاص محاسبه و پرداخت می گردد . به عبارت ساده تر هرچه میزان مصرف بیشتر باشد شخص مالیات بیشتری نیز پرداخت خواهد نمود. این نوع مالیات‌ معمولاً به صورت درصدی از قیمت کالا یا خدمات تعیین می‌شوند. در این مطلب به بررسی تکالیف پرداخت مالیات بر ارزش رستوران کافه ها و رستوران ها و نحوه محاسبه این مالیات می پردازیم، با وکیلی تکس همراه باشید.

مالیات بر ارزش افزوده از ۰۱/۰۷/۱۳۸۷ به صورت آزمایشی در کشور اجرایی گردید . در این راستا سازمان امور مالیاتی تاکنون طی ۱۰ مرحله به اشخاص حقیقی و حقوقی فراخوان داده است . همچنین مشاغل متعددی مکلف به رعایت قوانین مالیات بر ارزش افزوده شده اند. این قانون از تاریخ ۱۰/۱۰/۱۴۰۰ به قانون دائمی تبدیل گردید.

فراخوان مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها

صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ها در مرحله چهارم فراخوان های مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ ۰۱/۰۷/۱۳۸۹ مشمول شدند. تا تاریخ ۰۱/۰۴/۱۴۰۲ فقط تالارهای پذیرایی و رستوران هایی که دارای میز و صندلی بودند و غذا را در محل خود سرو می کردند مشمول مالیات بر ارزش افزوده بودند. اما از تاریخ ۰۱/۰۴/۱۴۰۲ مراکز تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر ( آشپزخانه ها و کترینگ ها ) اعم از خانگی و صنعتی و کافی شاپ ها نیز در مرحله نهم فراخوان شده و مکلف به اعمال قوانین این نوع مالیات شدند.

چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی و اغذیه‌فروشی‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد (فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز) در فراخوان ششم ارزش افزوده از تاریخ ۰۱/۰۱/۱۳۹۴ مکلف به اجرای تکالیف ارزش افزوده شدند.

تاکنون فعالیت در زمینه جگرکی، بریانی، آش و حلیم، ساندویچ، فست فود، اغذیه و پیتزافروشی که طی هشت مرحله قبلی فراخوان نشده‌اند، مشمول فراخوان نهم نشده اند.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به صورت عمومی در اغلب کالا و خدمات در حال حاضر ۹% می باشد. در برخی از کالاهای خاص این نرخ متفاوت است. نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز تولید داخل مشمول مالیات و عوارض با نرخ ۱۶% می باشند. واردات آنها مشمول مالیات و عوارض با نرخ ۳۶% می‌باشند.

مالیات چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات بر ارزش  افزوده دریافتی از مشتریان رستوران پس از کسر مالیات پرداختی بابت خرید کالا و مواد اولیه مورد نیاز برای هر فصل ۳ ماهه طی اظهارنامه مخصوصی ابراز شده و به اداره امور مالیاتی پرداخت می‌گردد. رعایت تفکیک فروش در کالاهایی که با نرخ متفاوت عرضه می شوند در اظهارنامه الزامی است. در این مقاله قصد داریم به مروری بر قوانین و مقررات مربوط به مالیات رستوران بپردازیم و تاثیرات آن را بر روی صاحبان رستوران و مشتریان بررسی کنیم. پس لطفا با ما همراه شوید.در صورت داشتن هر گونه ابهام در خصوص موضوع مالیات کسب و کار خود و نیاز به دریافت خدمات مشاوره با تکمیل فرم و ارسال اطلاعات خود کارشناسان ما در اسرع وقت با شما تماس می گیرند.

مالیات رستوران ۹ درصد از قیمت غذا و نوشیدنی است که از مشتریان دریافت می‌شود و به دولت پرداخت می‌گردد. به عنوان مثال، اگر قیمت غذا و نوشیدنی ۱۰۰ هزار تومان باشد، مالیات رستوران برابر با ۹ هزار تومان است. پس از محاسبه مالیات رستوران، باید آن را به قیمت غذا و نوشیدنی اضافه کرد و مبلغ نهایی را به مشتریان اعلام کرد. پرداخت مالیات رستوران و ارسال اظهارنامه به عهده صاحب رستوران است. صاحب رستوران باید مالیات رستوران را به صورت فصلی و هر ۳ ماه یکبار به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دوره‌ای ارسال کند. برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، می‌تواند از خدمات موسسه حسابگر نوین نیز استفاده کند. برای این منظور کافیست با تکمیل فرم و ارسال اطلاعات خود کارشناسان ما در اسرع وقت با شما تماس می گیرند.

قوانین و مقررات مربوط به مالیات رستوران چیست؟

قوانین و مقررات مربوط به مالیات رستوران را می‌توانید در بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور مطالعه کنید. اما به طور خلاصه، برخی از نکات قابل توجه در این زمینه عبارتند از:

• تمامی رستوران‌هایی که خدمات خود را به شکل ثابت در محل رستوران عرضه می‌کنند و دارای نام و نشان تجاری هستند قادر به دریافت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.
•  از ابتدای تابستان سال ۱۴۰۲ حتی رستوران‌ها، فست‌فودها و کترینگ‌هایی که فقط سرویس بیرون بر غذا دارند، نیز مکلف به پرداخت این مالیات هستند.
• اشخاص مشمول باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت سه ماهه ارسال و مالیات متعلقه را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
• صاحبان رستوران باید صورتحساب قانونی با کد اقتصادی و مبلغ مالیات رستوران را به مشتریان ارائه کنند.
• صاحبان رستوران که جزء مشاغل گروه اول می باشند باید دفاتر قانونی پلمپ شده را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند.
• عدم رعایت قوانین و مقررات مالیات رستوران ممکن است منجر به جریمه شود.

تکالیف ارزش افزوده رستوران ها و مراکز عرضه غذای بیرون بر

مالیات چه تاثیراتی برای صاحبان رستوران و مشتریان دارد؟

این سوال می‌تواند از دیدگاه‌های مختلف بررسی شود. اما به طور کلی،مالیات رستوران می‌تواند تاثیرات مثبت و منفی بر روی تقاضا، عرضه، سود، رفاه و اشتغال داشته باشد. در ادامه، به برخی از این تاثیرات اشاره می‌کنیم.

تاثیرات مالیات رستوران بر روی تقاضا

مالیات رستوران باعث می‌شود که قیمت نهایی غذا و نوشیدنی برای مشتریان افزایش یابد. این امر ممکن است تقاضای مشتریان را برای خرید غذا و نوشیدنی از رستوران‌ها کاهش دهد. به عبارت دیگر، مالیات رستوران باعث می‌شود که خرید غذا و نوشیدنی از رستوران‌ها برای مشتریان کمتر جذاب باشد. این اثر به اثر کاهش تقاضا معروف است.

تاثیرات مالیات رستوران بر روی عرضه

مالیات عملکرد رستوران برای صاحبان رستوران یک هزینه است. این هزینه باید از سود حاصل از فروش غذا و نوشیدنی به دولت پرداخت شود. اما مالیات بر ارزش افزوده به عهده مصرف کننده نهایی بوده و هیچ گونه هزینه ای برای صاحبان رستوران محسوب نمی گردد. ولی ممکن است در موعدهای پرداخت ۳ ماهه مدیریت نقدینگی رستوران را دچار مشکل نماید. البته این موضوع نیز قابل حل بوده و امکان تقسیط آن وجود دارد. در صورت نیاز به دریافت اطلاعات بیشتر و نیز خدمات مشاوره با تکمیل فرم و ارسال اطلاعات خود، کارشناسان ما در اسرع وقت با شما تماس می گیرند.

مالیات رستوران ممکن است باعث کاهش سود صاحبان رستوران شود. اگر صاحبان رستوران نتوانند مالیات رستوران را به مشتریان منتقل کنند، یعنی قیمت غذا و نوشیدنی را به میزان مالیات افزایش ندهند، مالیات رستوران باعث می‌شود که سود صاحبان رستوران کاهش یابد. این امر ممکن است باعث شود که صاحبان رستوران از ادامه فعالیت خود منصرف شوند یا کیفیت خدمات خود را کاهش دهند.

رستوران‌های معاف از مالیات

در حال حاضر هیچ رستوران و مرکز تهیه وارائه غذا به صورت سرو در محل رستوران یا بیرون بر وجود ندارد که معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باشد. برخی افراد ارائه دهنده دستگاه های  کارتخوان برای رستوران ها ادعا می کنند که واریزی از طریق این دستگاهها معاف از مالیات عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده می باشد. صاحبان رستوران ها دقت نمایند که این وعده ها پوچ و بیهوده بوده و چه بسا مشکلات بسیار زیادی برای آنها ایجاد نماید. به طورکلی ارائه هر نوع غذا و نوشیدنی به هر روش مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.

فقط عرضه کنندگان جگرکی، بریانی، آش و حلیم، ساندویچ، فست فود، اغذیه و پیتزافروشی که طی هشت مرحله قبلی فراخوان نشده‌اند، مشمول نیستند.

اشخاصی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، حق دریافت مالیات از مشتریان نیز ندارند. بنابراین، اگر این اشخاص از مشتریان خود مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند، اقدامی غیرقانونی انجام داده‌ و جریمه آن دو برابر ارزش افزوده دریافتی است.

سخن آخر

در دنیای امروز، خدمات غذایی یکی از مهم‌ترین بخش‌های اقتصادی و اجتماعی است. رستوران‌ها، فست‌فودها، کترینگ‌ها و سایر ارائه‌دهندگان خدمات غذایی، نه تنها نیازهای غذایی مردم را برطرف می‌کنند، بلکه اشتغال، درآمد، رفاه و تنوع فرهنگی را نیز ایجاد می‌کنند. اما این خدمات نیز مانند سایر خدمات، مشمول قوانین و مقررات مالیاتی هستند. یکی از این قوانین و مقررات، مالیات رستوران است. مالیات رستوران یکی از منابع درآمد دولت برای تامین هزینه‌های عمومی و عمرانی است. اما این مالیات چگونه محاسبه و اخذ می‌شود؟ چه قوانین و مقرراتی برای آن وجود دارد؟ چه تاثیراتی برای صاحبان رستوران و مشتریان دارد؟ در این مقاله ما به این پرسش‌ها در خصوص مالیات رستوران پرداختیم و برای هر کدام از این سوال‌ها پاسخی ارائه دادیم. از اینکه ما را همراهی کردید از شما سپاسگزاریم.