خانه / آموزش / مالیات شرکت های دانش بنیان چگونه محاسبه میشود؟

یکی از مشکلات رایجی که در بین شرکت های دانش بنیان زیاد به چشم می‌خورد، مربوط به مسائل مالیات است . به همین دلیل می‌تواند دغدغه‌های بسیار زیادی را برای این شرکت‌ها ایجاد کند. یکی از سوالات بسیار مهم و پرتکراری که ممکن است ذهن شما را نیز به خود مشغول کرده باشد، این است که مالیات شرکت های دانش بنیان چگونه محاسبه می‌شود؟ در ادامه قصد داریم به بررسی این موضوع بپردازیم و در رابطه با آن بیشتر صحبت کنیم.

نرخ معافیت مالیاتی

به طور معمول نرخ معافیت مالیاتی برای شرکت‌های دانش بنیان نیز مانند مالیات کسب و کارهای اینترنتی متغیر است . در بسیاری از کشورهای دنیا شرکت های دانش بنیان از پرداخت مالیات معاف هستند و هیچ گونه مالیاتی را پرداخت نمی‌کنند، البته این در صورتی است که این شرکت‌ها فعالیت‌های خود را در زمینه محصولات و خدمات، تحقیق و توسعه، تولید محصولات، تجاری‌سازی انجام دهند.

انواع مالیات شرکت های دانش بنیان

مالیاتی که برای شرکت های دانش بنیان وجود دارد اهمیت بسیاری داشته و لازم است به خوبی شناخته شوند. در بخش زیر این موارد را شرح می‌دهیم.

شرکت دانش بنیان شرکتی است که بر اساس دانش و فناوری روز تشکیل شده و در حال فعالیت می‌باشد. رسالت این شرکت‌ها توسعه نوآوری بوده و در این زمینه فعال می‌باشد. این نوع شرکتها در حوزه فناوری‌های روز و برتر دنیا دارای فعالیت هستند .

شرکت‌های دانش بنیان در سه گروه  تقسیم بندی می‌شوند.

• نوپا
• نوآور
• فن آور

شرکت‌های دانش بنیان نوپا نیز به شرکت‌های نوپای نوع یک و نوع دو تقسیم می‌شود. در شرکت‌های نوپای نوع یک باید کالا و خدمات خود را در مرحله فروش یا حداقل به مرحله آزمایش باشد اما شرکت‌های نوپای نوع دو پیچیدگی‌های فناوری پایین‌تری نسبت به نوع یک دارند.

مالیات بر درآمد شرکت های دانش بنیان

این نوع مالیات به معنای آن است که شرکت‌های دانش بنیان به علت فعالیت‌هایی که دارند، باید بخشی از درآمد خود را برای مالیات در نظر بگیرند. وظایفی که بر عهده شرکت‌ها است و برای انجام آن لازم است تا مالیات پرداخت شود. این نوع مالیات در حقیقت بخشی از مالیات بر درآمد است. مالیات‌های مربوط به اموال دانش بنیان جزو یکی دیگر از مالیات‌ها برای این شرکت‌ها هستند که برای آن نیز لازم است تا مالیات پرداخت شود.

البته توجه داشته باشید که معاف بودن از مالیات برای شرکت های دانش بنیان به معنای این نیست که این شرکت‌ها از کلیه موارد مالیاتی معاف هستند. بلکه در برخی از مواقع نیز باید شرکت های دانش بنیان برخی از موارد مالیاتی را پرداخت کنند.

معافیت مالیاتی شرکت دانش بنیان

نوع معافیت‌های مالیاتی ممکن است که متغیر و از کشوری به کشور دیگر نیز متفاوت باشد. برای مثال در برخی از کشورها ممکن است که شرکت های دانش بنیان به طور کلی از پرداخت مالیات معاف شوند. در حالی که در برخی از کشورها فقط تخفیفات ویژه‌ای برای پرداخت مالیات در نظر گرفته می‌شود. در موضوع معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان در ایران لازم به ذکر است شرکت‌هایی که مشمول قانون حمایت از شرکت‌های دانش بنیان می‌باشند در سه ماه ابتدایی سال مورد ارزیابی مالیاتی قرار گرفته و بتوانند از معافیت مالیاتی دانش بنیان استفاده نمایند. برخی از شرکت‌ها در پارک‌های علم و فناوری مستقر بوده و برخی از شرکت‌های خارج از پارک علم و فناوری استقرار دارند. معافیت مالیاتی شرکت‌های مستقر در پارک از طریق گروه دائمی شورای راهبری فناوری‌ها و تولید دانش بنیان انجام می‌شود.

معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان طبق بند الف ماده (۳) «قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان و تجاری‌سازی نوآوری‌ها و اختراعات» به مدت ۱۵ سال اعمال می‌گردد. با استناد به ماده ۹ قانون حمایت از شرکتها و موسسات دانش بنیان، شرکتهای مستقر در پارکهای علم و فناوری به مدت ۲۰ سال از پرداخت مالیات بر درآمد مشمول مالیات خود معاف هستند. محصولات این شرکتها بایستی به صورت سالانه تایید گردد.

نحوه محاسبه مالیات

حال در این بخش قصد داریم به بررسی اصلی‌ترین موضوع یعنی نحوه محاسبه مالیات شرکت های دانش بنیان بپردازیم. یکی از امتیازات بسیار خوبی که دولت برای شرکت‌ها دانش بنیان در نظر گرفته است، این بوده که این شرکت‌ها را معاف از پرداخت مالیات کرده است . البته بر اساس شرایط و قوانین خاصی امکان انجام آن وجود دارد. به عنوان مثال شرایط معافیت مالیات شرکت‌هایی که در پارک علم و فناوری استقرار ندارند با شرکت‌هایی که در پارک علم و فناوری استقرار دارند، با هم تفاوت دارد.

اگر می‌خواهید که از نرخ مالیات و چگونگی آن در کشورهای مختلف مطلع شوید، باید به منابع مالیاتی کشور مراجعه کنید. و همچنین با مشاوران مالیاتی تماس بگیرید. علاوه بر این مورد، توجه داشته باشید که مالیات شرکتهای دانش بنیان نیز مانند مالیات رمز ارزها مالیاتی نسبتا جدید می‌باشد. این نوع مالیات در واقع یک مسئله بسیار مهم در زمینه اقتصاد دیجیتال و مالیات است . و با گذشت زمان به موضوع چالش برانگیزی برای نظام‌های مالیاتی تبدیل شده است. این موضوع در ارتباط با مالیات بر سود سرمایه گذاری، مالیات بر درآمد و دیگر مالیات‌های مربوط با تراکنش‌های رمز ارزها ایجاد می‌شود.

معافیت مالیاتی شرکت هایی که در پارک علم و فناوری استقرار ندارند

بر اساس قانون، شرکت‌های دانش بنیان نوع یک، چه تولیدی باشند و چه تازه تأسیس از پرداخت مالیات معاف هستند. این دسته از شرکت ها در صورت قرار داد بستن و انجام فعالیت‌های تجاری سازی، توسعه و تحقیق و سطح ارزش افزوده بسیار زیاد، به خصوص در تولید نرم افزارهای این شرکت معاف از پرداخت مالیات هستند. در حقیقت در این دسته از شرکت های دانش بنیان که درآمدها به دست آمده از فعالیت‌های دانش بنیان که سالانه توسط کارگروه ارزیابی مشخص می‌شود و به اداره مالیاتی ارسال می‌گردد، به مدت زمان حدود ۱۵ سال از مالیات معاف هستند. توجه داشته باشید که مبحث معافیت مالیات این شرکت‌ها به صورت سالیانه در کارگروه ارزیابی شود.

معافیت مالیاتی شرکت هایی که در پارک علم و فناوری استقرار دارند

طبق قانون شرکت های دانش بنیانی که در پارک علم و فناوری استفرار دارند، معاف از پرداخت مالیات هستند. همان گونه در بالا گفته شد معافیت شرکت‌های مستقر در پارک باید به واسطه مدیریت پارک به اداره مالیات معرفی شوند. این دسته از کارمندان و شرکت های به مدت زمان ۲۰ سال برای فعالیت‌های مهندسی وپژوهی که انجام می‌دهند از پرداخت مالیات معاف هستند. در صورتی که شرکت های دانش بنیان دارای جواز استقرار و فعالیت در پارک باشند، می‌توانند از مزیت‌های مناطق تجاری آزاد و مناطق صنعتی بهره‌مند شوند.

اینکه شرکت‌ها دانش بنیان معاف از پرداخت مالیات هستند، دلیل مناسبی نیست که اظهارنامه مالیاتی خود را به طور سالانه ارائه ندهند. فرقی نمی‌کند، کلیه شرکت های دانش بنیان وظیفه دارند تا در پایان هر سال، اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت دقیق ارائه دهند. در ادامه قصد داریم چگونگی تکمیل اظهارنامه مالیات شرکت های دانش بنیان را بررسی خواهیم کرد.

•  پیش‌ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری شرکت
• تایید کلیه محتویات و اطلاعات پیش‌ثبت نام و علاوه بر آن دریافت پاکت‌نامه شامل اطلاعات کاربری شرکت
• ثبت نام شماره اقتصادی شرکت
•  تایید تمامی اطلاعات ثبت‌نام شرکت
•  دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیکی
•  ارسال اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری
•  دریافت و سپس پرداخت قبوض مالیاتی به‌صورت اینترنتی

جمع‌بندی

پرداخت مالیات شرکت های دانش بنیان بسته اینکه این شرکت‌ها نوع یک هستند و یا نوع دو، متفاوت است. نحوه محاسبه مالیات این شرکت‌ها توسط کارگروه صورت می‌گیرد و پس از اتمام بررسی، نتیجه اعلام می‌شود. به طور معمول شرکت هایی که پارک‌های علم و فناوری استقرار دارند، معاف از پرداخت مالیات هستند. اما دسته دیگر شرکت‌های دانش بنیان لازم است تا در ابتدا توسط کارگروه‌های تشخیص صلاحیت مورد بررسی قرار گیرند.

بیشتر بخوانید : 

مالیات کارتخوان چگونه محاسبه می‌شود؟

آخرین تغییرات قوانین مالیات خودروهای لوکس